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Agenda Tributária

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03Transmissão Eletrônica de Dados - Operações Interestaduais com Combustíveis - Transportador Revendedor Retalhista - TRRO Transportador Revendedor Retalhista - TRR deverá entregar as informações relativas às operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com álcool etílico anidro combustível, por transmissão eletrônica de dados, nos prazos estabelecidos em Ato COTEPE/ICMS.
05Transmissão Eletrônica de Dados - Operações Interestaduais com Combustíveis - Recebido de outro Contribuinte SubstituídoO contribuinte que tiver recebido combustível de outro contribuinte substituído deverá entregar, por transmissão eletrônica de dados, as informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente, ou com álcool etílico anidro combustível, nos prazos estabelecidos em Ato COTEPE/ICMS.
ICMS-BA - Café Cru em Grão - Período de apuração entre os dias 21 e o último dia do mês anteriorO imposto será recolhido nas vendas de café cru em grão efetuadas em Bolsa de mercadorias ou de cereais, pelo Governo Federal, e nas remessas a estabelecimento industrial de café solúvel abrangidas pelo Programa de Exportações de Café Solúvel, com o fim de posterior exportação, efetuadas pelo Ministério da Agricultura e do Abastecimento, com a intermediação do Banco do Brasil S.A., até o dia 5, relativamente às Notas Fiscais emitidas durante o período compreendido entre os dias 21 e o último dia do mês anterior.
06Transmissão Eletrônica de Dados - Operações Interestaduais com Combustíveis - ImportadorO contribuinte importador de combustíveis deverá entregar, por transmissão eletrônica de dados, as informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente, ou com álcool etílico anidro combustível, nos prazos estabelecidos em Ato COTEPE/ICMS.
Transmissão Eletrônica de Dados - Operações Interestaduais com Combustíveis - Recebido exclusivamente de Contribuinte SubstitutoO contribuinte que tiver recebido combustível exclusivamente de contribuinte substituto deverá entregar, por transmissão eletrônica de dados, as informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente, ou com álcool etílico anidro combustível, nos prazos estabelecidos em Ato COTEPE/ICMS.
09ICMS-BA - Contribuintes Sujeitos ao Regime de Conta-Corrente Fiscal de ApuraçãoOs contribuintes sujeitos ao regime de conta-corrente fiscal de apuração do imposto, deverão recolher o ICMS até o dia 9 do mês subsequente ao da ocorrência dos fatos geradores.
ICMS-BA - Diferimento - Termo final do benefícioO imposto deverá ser recolhido até o dia 9 do mês subsequente quando o termo final do diferimento for a entrada da mercadoria no estabelecimento do responsável, porém mediante documento de arrecadação distinto.
ICMS-BA - Prestações de serviço de transporte - Pagamento antecipadoO ICMS poderá ser recolhido até o dia 9 do mês subsequente antes do início da prestação do serviço de transporte quando o imposto das mercadorias transportadas for exigido antes da sua saída, inclusive se tratando de transportadora optante pelo Simples Nacional, desde que o contribuinte seja autorizado pelo titular da repartição fiscal a que estiver vinculado.
ICMS-BA - Recolhimento do imposto em virtude de responsabilidade solidáriaOs contribuintes sujeitos ao regime de conta-corrente fiscal de apuração do imposto, deverão recolher o ICMS até o dia 9 do mês subsequente ao da ocorrência dos fatos geradores, na condição de responsável solidário, em relação às aquisições de mercadorias efetuadas junto a contribuintes não inscritos no cadastro.
ICMS-BA - Recolhimento do imposto por antecipação - Operações diversasO ICMS poderá ser recolhido até o dia 9 do mês subsequente, antes da saída das mercadorias nas operações arroladas no inciso V, do artigo 332 do RICMS-BA/2012, inclusive quando realizadas por contribuinte optante pelo Simples Nacional, (exceto nas seguintes hipóteses: realizadas por estabelecimento de produtor ou de extrator, não constituído como pessoa jurídica; realizadas por contribuinte não inscrito; decorrentes de arrematação, em leilão ou licitação promovidos pelo poder público e decorrentes de alienação em processo de falência, concordata ou inventário), desde que o contribuinte seja autorizado pelo titular da repartição fiscal a que estiver vinculado.
ICMS-BA - Regime especial - Empresas de "courier" - Recolhimento do impostoA empresa de courier ou a ela equiparada, possuidora de regime especial, que realiza o transporte de encomendas aéreas internacionais, deverá recolher, até o dia 9 de cada mês, em um único documento de arrecadação, o imposto relativo às operações ocorridas no mês anterior.
ICMS-BA - Substituição Tributária - Imposto devido por contribuinte localizado em outra UFO imposto retido devido a este estado por contribuinte localizado em outra unidade da federação e inscrito no cadastro na condição de substituto, será recolhido no prazo previsto no convênio ou protocolo. Caso não haja a previsão do referido prazo, o tributo será recolhido até o dia 9 do mês subsequente ao da operação.
ICMS-BA - Substituição tributária - Operações com álcool a granel, não destinado ao uso automotivo, e com AEHCAs distribuidoras de combustíveis, como tais definidas pela Agência Nacional de Petróleo, Gás Natural e Biocombustíveis - ANP, poderão, nas situações em que a lei lhe atribua a condição de responsável por solidariedade quanto ao imposto devido por substituição tributária pelo remetente e mediante autorização da COPEC, recolher o imposto relativo à substituição tributária até o dia 9 do mês subsequente ao das operações nas aquisições de álcool a granel, não destinado ao uso automotivo, e de álcool etílico hidratado combustível (AEHC), oriundas de outras unidades da Federação.
10Comunicação de Entrega de ECFA empresa credenciada a intervir em ECF deverá enviar à GEAFI - Gerência de Automação Fiscal, até o décimo dia de cada mês, arquivo eletrônico, gravado em mídia ótica, conforme leiaute estabelecido no Anexo V do Convênio ICMS 09/09, contendo a relação de todas as intervenções técnicas de pedido de uso de ECF realizadas no mês imediatamente anterior.
Substituição tributária - Guia nacional de informação e apuração ICMS-GIA/STOs sujeitos passivos por substituição inscritos no cadastro estadual na condição de Contribuinte Substituto (CS) remeterão à SEFAZ/BA, mensalmente, até o dia 10, a Guia Nacional de Informação e Apuração ICMS Substituição Tributária (GIA-ST), por meio eletrônico de transmissão de dados.
ICMS-BA - Empresas Nacionais e Regionais Concessionárias de Serviço Público de Transporte Aéreo Regular de Passageiros e de CargasAs empresas nacionais e regionais concessionárias de serviço público de transporte aéreo regular de passageiros e de cargas que optarem pela utilização do crédito presumido, em substituição ao aproveitamento de créditos fiscais relativos a operações e prestações tributadas, poderão efetuar o pagamento do imposto, parcialmente, em percentual não inferior a 70% do valor devido no mês anterior ao da ocorrência dos fatos geradores, até o dia 10, e a sua complementação até o último dia útil do mês subsequente ao da prestação dos serviços.
ICMS-BA - Fabricantes de massas alimentícias, biscoito ou bolachas - Recolhimento antecipado - Recebimento de farinha ou mistura de farinha de trigoOs estabelecimentos fabricantes de massas alimentícias, biscoitos ou bolachas que adquirirem a qualquer título farinha de trigo ou mistura de farinha de trigo poderão, mediante e na forma prevista em regime especial, apurar o imposto relativo a antecipação tributária das mercadorias oriundas do exterior ou de Estados não signatários do Protocolo ICMS nº 46/00 e reapurar o imposto pago por antecipação nas aquisições oriundas de Estados signatários do referido protocolo, devendo o imposto ser recolhido até o 10º dia do mês subsequente a entrada da mercadoria no estabelecimento.
ICMS-BA - Prestações de serviços de comunicaçãoO imposto será recolhido até o dia 10 do mês subsequente ao da prestação, nas prestações de serviços de comunicação, referentes a recepção de som e imagem por meio de satélite, quando o tomador do serviço estiver localizado em unidade federada diferente da unidade de localização da empresa prestadora do serviço (Conv. ICMS 10/98).
ICMS-BA - Recebimento de farinha de trigo ou de mistura - Recolhimento do impostoTratando-se de recebimento de farinha de trigo ou de mistura de farinha de trigo, o imposto deverá recolhido, por ocasião do desembaraço aduaneiro ou antes da entrada no Estado, ou ainda, até o 10º dia do mês subsequente ao da entrada da mercadoria no estabelecimento, desde que o contribuinte esteja autorizado mediante regime especial.
ICMS-BA - Recebimento de trigo em grãos - Recolhimento do impostoO destinatário ou adquirente industrial moageiro que receber trigo em grãos, deverá recolher o imposto até o 10º dia do segundo mês subsequente ao mês do recebimento.
13Transmissão Eletrônica de Dados - Operações Interestaduais com Combustíveis - Refinaria de Petróleo ou suas BasesA refinaria de petróleo ou suas bases deverá entregar, por transmissão eletrônica de dados, em relação às operações cujo imposto tenha sido anteriormente retido por refinaria de petróleo ou suas bases, as informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente, ou com álcool etílico anidro combustível, nos prazos estabelecidos em Ato COTEPE/ICMS.
15Arquivo magnético - Operações interestaduaisO contribuinte usuário do Sistema Eletrônico de Processamento de Dados, remeterá às Secretarias de Fazenda das unidades da Federação destinatárias das mercadorias, até o dia 15 do mês subsequente, arquivo magnético, com registro fiscal, das operações e prestações interestaduais efetuadas no mês anterior (Conv. ICMS 57/95).
Programa Desenvolve - Entrega da Declaração Mensal de ApuraçãoOs contribuintes que fazem parte do Programa de Desenvolvimento Industrial e de Integração Econômica do Estado da Bahia - DESENVOLVE, deverão enviar a declaração mensal de apuração, que devem conter informações correspondentes ao valor de cada parcela mensal do ICMS, cujo prazo de pagamento tenha sido dilatado, até o dia 15 do mês subsequente ao da referência por meio da página eletrônica da SEFAZ.
SEPD - Inscrição estadual com algarismo final 1, 2 ou 3O contribuinte usuário de Sistema Eletrônico de Processamento de Dados (SEPD), que tenha a inscrição estadual com algarismo final 1, 2 ou 3, deverá enviar o arquivo eletrônico à SEFAZ até o dia 15 do mês subsequente, atendendo as especificações técnicas estabelecidas no Conv. ICMS 57/95, e mantê-lo pelo prazo decadencial, contendo as informações atinentes ao registro fiscal dos documentos fiscais recebidos ou emitidos por qualquer meio, referentes à totalidade das operações de entrada e de saída e das aquisições e prestações realizadas no período de apuração.
16ICMS-BA - Café Cru em Grão - Período de apuração entre os dias 01 e 10 de cada mêsO imposto será recolhido nas vendas de café cru em grão efetuadas em Bolsa de Mercadorias ou de Cereais, pelo Governo Federal, e nas remessas a estabelecimento industrial de café solúvel abrangidas pelo Programa de Exportações de Café Solúvel, com o fim de posterior exportação, efetuadas pelo Ministério da Agricultura e do Abastecimento, com a intermediação do Banco do Brasil S.A., até o dia 15, relativamente às Notas Fiscais emitidas durante o período compreendido entre o dia 1º e o dia 10 de cada mês.
ICMS-BA - Diferimento - Fato impeditivo do termo final do benefícioO imposto será recolhido até o dia 15 do mês subsequente ao fato ou ocorrência que houver impossibilitado a efetivação da operação ou evento futuro previsto como termo final do diferimento.
ICMS-BA - Prestação de serviço de transporte - Responsabilidade de terceiroO imposto será recolhido até o dia 15 do mês subsequente ao da prestação de serviço de transporte em que seja atribuída a terceiro a responsabilidade pela retenção do imposto.
ICMS-BA - Substituição tributária por retenção - Operações com mercadoriasO imposto será recolhido até o dia 15 do mês subsequente ao da saída de mercadorias sujeitas a substituição tributária por retenção.
ICMS-BA - Vendas em bolsas de mercadorias ou de cereais - Intermediação do Banco do Brasil - Recolhimento do impostoNas vendas de mercadorias efetuadas em bolsa de mercadorias ou de cereais, efetuadas por produtor rural, com a intermediação do Banco do Brasil S.A, o imposto será recolhido até o dia 15 do mês subsequente ao da operação mediante Documento de Arrecadação Estadual (DAE).
20Declaração da Movimentação de produtos com ICMS Diferido (DMD)Os contribuintes habilitados a operar no regime de diferimento deverão apresentar, até o dia 20 do mês subsequente ao das operações referentes a mercadorias com ICMS diferido, o documento Declaração da Movimentação de Produtos com ICMS Diferido (DMD), por meio eletrônico de transmissão de dados, com valores expressos em moeda nacional, considerando-se os centavos, mesmo que não tenham ocorrido operações com ICMS diferido no período considerado.
Declaração e Apuração Mensal do ICMS (DMA) - Serviço de Telecomunicação/Produção-Distribuição de Energia Elétrica/Refino de PetróleoOs contribuintes que desenvolvam atividades de prestações de serviços de telecomunicações com fio, sem fio ou por satélite, de produção ou distribuição de energia elétrica e de refino de petróleo, deverão apresentar a Declaração e Apuração Mensal do ICMS (DMA) até o dia 20 de cada mês subsequente ao da referência.
Declaração e Apuração Mensal do ICMS (DMA) e Cédula Suplementar (CS-DMA)Os contribuintes que apuram o imposto pelo regime de conta-corrente fiscal ou pelo regime simplificado de tributação para empresas de construção civil, deverão apresentar, mensalmente, a Declaração e Apuração Mensal do ICMS (DMA) e, quando for o caso, a Cédula Suplementar (CS-DMA) até o dia 20 de cada mês subsequente ao de referência, por meio eletrônico de transmissão de dados, com valores expressos em moeda nacional, considerando-se os centavos.
SEPD - Inscrição estadual com algarismo final 4, 5 ou 6O contribuinte usuário de Sistema Eletrônico de Processamento de Dados (SEPD), que tenha a inscrição estadual com algarismo final 4, 5 ou 6, deverá enviar o arquivo eletrônico à SEFAZ até o dia 20 do mês subsequente, atendendo as especificações técnicas estabelecidas no Conv. ICMS 57/95, e mantê-lo pelo prazo decadencial, contendo as informações atinentes ao registro fiscal dos documentos fiscais recebidos ou emitidos por qualquer meio, referentes à totalidade das operações de entrada e de saída e das aquisições e prestações realizadas no período de apuração.
ICMS-BA - Prestação de Serviço de Telecomunicação, Produção ou Distribuição de Energia Elétrica e Refino de Petróleo - Saldo RemanescenteAs empresas que desenvolvam atividades de prestações de serviços de telecomunicações com fio, sem fio ou por satélite, de produção ou distribuição de energia elétrica e de refino de petróleo, deverão recolher o saldo remanescente, relativamente às operações e prestações próprias, bem como o relativo à substituição tributária, até o dia 20 do mês subsequente, deduzindo-se a parcela recolhida do período de 1 a 20 do mês relativo ao período de apuração.
ICMS-BA - Regime especial - Concessionários de serviço público de transporte ferroviárioOs concessionários de serviço público de transporte ferroviário que adotarem o regime especial de apuração e escrituração do ICMS previsto no Ajuste SINIEF 19/89, deverão recolher o imposto devido até o dia 20 do mês subsequente ao da emissão da Nota Fiscal de Serviço de Transporte.
23Transmissão Eletrônica de Dados - Operações Interestaduais com Combustíveis - Retido por Outros ContribuintesA refinaria de petróleo ou suas bases deverá entregar, por transmissão eletrônica de dados, em relação às operações cujo imposto tenha sido anteriormente retido por refinaria de petróleo ou suas bases, as informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente, ou com álcool etílico anidro combustível, nos prazos estabelecidos em Ato COTEPE/ICMS.
25Escrituração Fiscal Digital - EFDOs contribuintes inscritos no cadastro estadual, deverão transmitir, até o dia 25 do mês subsequente ao do período de apuração, o arquivo digital relativo à Escrituração Fiscal Digital, ainda que não tenham sido realizadas operações ou prestações nesse período, observando-se os prazos estabelecidos nos incisos I a IV do artigo 248 do RICMS-BA/2012, de acordo com o montante referente às operações e prestações sujeitas ao ICMS no ano imediatamente anterior.
SEPD - Inscrição estadual com algarismo final 7 ou 8O contribuinte usuário de Sistema Eletrônico de Processamento de Dados (SEPD), que tenha a inscrição estadual com algarismo final 7 ou 8, deverá enviar o arquivo eletrônico à SEFAZ até o dia 25 do mês subsequente, atendendo as especificações técnicas estabelecidas no Conv. ICMS 57/95, e mantê-lo pelo prazo decadencial, contendo as informações atinentes ao registro fiscal dos documentos fiscais recebidos ou emitidos por qualquer meio, referentes à totalidade das operações de entrada e de saída e das aquisições e prestações realizadas no período de apuração.
ICMS-BA - Antecipação tributária nas entradas de mercadorias oriundas de outras unidades da federação - Prazo especialO contribuinte regularmente inscrito no Cadastro de Contribuinte do ICMS do Estado da Bahia (CAD-ICMS) deverá recolher o imposto antecipado até o dia 25 do mês subsequente ao da entrada da mercadoria no estabelecimento quando procedentes de outra unidade da Federação ou do exterior, exceto em relação às operações de importação de combustíveis derivados de petróleo e as operações com açúcar, farinha de trigo, mistura de farinha de trigo, trigo em grãos e produtos comestíveis resultantes do abate de aves e gado bovino, bufalino, suíno, caprino e ovino, decorrentes das seguintes operações: a) de entrada de mercadorias enquadradas no regime de substituição tributária por antecipação, relativamente ao imposto correspondente à operação ou operações subsequentes; b) de entrada de mercadorias não enquadradas no regime de substituição tributária e destinadas à comercialização, relativamente à antecipação parcial do ICMS; c) de entradas de mercadorias destinadas a farmácias, drogarias e casas de produtos naturais; d) de entrada de mercadorias enquadradas no regime de substituição tributária por antecipação prevista em convênio ou protocolo com a unidade federada de origem, quando os valores referentes ao frete ou seguro não forem conhecidos pelo sujeito passivo por substituição tributária.
ICMS-BA - Café Cru em Grão - Período de apuração entre os dias 11 e 20 de cada mêsO imposto será recolhido nas vendas de café cru em grão efetuadas em Bolsa de mercadorias ou de cereais, pelo Governo Federal, e nas remessas a estabelecimento industrial de café solúvel abrangidas pelo Programa de Exportações de Café Solúvel, com o fim de posterior exportação, efetuadas pelo Ministério da Agricultura e do Abastecimento, com a intermediação do Banco do Brasil S.A., até o dia 25, relativamente às Notas Fiscais emitidas durante o período compreendido entre os dia 11 e o dia 20 de cada mês.
ICMS-BA - Farmácias, drogarias e casas de produtos naturais - Recolhimento do impostoO imposto será recolhido até o dia 25 do mês subsequente ao da entrada da mercadoria no estabelecimento do adquirente ou em outro por ele indicado, nas aquisições internas efetuadas pelas farmácias, drogarias e casas de produtos naturais.
ICMS-BA - Regime de tributação simplificada - Empresas de construção civilA empresa de construção civil, inscrita no Cadastro de Contribuintes do Estado da Bahia, sob o regime de tributação simplificada do ICMS, deverá recolher o imposto, calculado na forma do Capítulo XLIX do Decreto nº 13.780/2012, até o dia 25 do mês subsequente ao da entrada da mercadoria no Estado.
26ICMS-BA - Serviço de Telecomunicação/Produção-Distribuição de Energia Elétrica/Refino de Petróleo - Período de 1 a 20 ou 80% do Imposto DevidoAs empresas que desenvolvam atividades de prestações de serviços de telecomunicações com fio, sem fio ou por satélite, de produção ou distribuição de energia elétrica e de refino de petróleo, deverão recolher o ICMS relativamente às operações e prestações próprias, bem como o relativo à substituição tributária, ocorridas no período de 1 a 20 até o antepenúltimo dia útil do mês ou 80% do total do imposto devido no mês imediatamente anterior.
30SEPD - Inscrição estadual com algarismo final 9 ou 0O contribuinte usuário de Sistema Eletrônico de Processamento de Dados (SEPD), que tenha a inscrição estadual com algarismo final 9 ou 0, deverá enviar o arquivo eletrônico à SEFAZ até o dia 30 do mês subsequente, atendendo as especificações técnicas estabelecidas no Conv. ICMS 57/95, e mantê-lo pelo prazo decadencial, contendo as informações atinentes ao registro fiscal dos documentos fiscais recebidos ou emitidos por qualquer meio, referentes à totalidade das operações de entrada e de saída e das aquisições e prestações realizadas no período de apuração.
ICMS-BA - Empresas Nacionais e Regionais Concessionárias de Serviço Público de Transporte Aéreo Regular de Passageiros e de CargasAs empresas nacionais e regionais concessionárias de serviço público de transporte aéreo regular de passageiros e de cargas que optarem pela utilização do crédito presumido, em substituição ao aproveitamento de créditos fiscais relativos a operações e prestações tributadas, poderão efetuar o pagamento do imposto, parcialmente, em percentual não inferior a 70% do valor devido no mês anterior ao da ocorrência dos fatos geradores, até o dia 10, e a sua complementação até o último dia útil do mês subsequente ao da prestação dos serviços.
ICMS-BA - Energia elétrica adquirida em ambiente de contratação livre - Recolhimento do impostoO recolhimento do ICMS será feito até o último dia útil do segundo mês subsequente ao da entrada da energia elétrica no estabelecimento do adquirente, inclusive em relação ao imposto devido pela conexão e uso do sistema de transmissão, tratando-se de energia elétrica adquirida em ambiente de contratação livre.